Het urencriterium — 1.225 uur per jaar, zo werkt het

Het urencriterium is de grens die de Belastingdienst hanteert om te bepalen of je écht ondernemer bent. Haal je 1.225 uur per jaar aan je onderneming, dan kun je profiteren van zelfstandigenaftrek (€1.200) en startersaftrek (€2.123). Haal je het niet, dan ben je in fiscale zin geen IB-ondernemer en mis je die voordelen.

Wat is 1.225 uur in de praktijk?

• Fulltime ondernemer: 1.225 uur is circa 24 uur per week gedurende een heel jaar (52 weken). Met enkele weken vakantie kom je op 26 uur per week.
• Naast een baan: 1.225 uur is bij een 40-uur loondienstbaan vrijwel onhaalbaar — dat zou 24 uur ondernemen per week bovenop je baan betekenen. Bij een parttime baan van 20 uur kan het wel.
• Aanloopjaar: je hoeft het niet vanaf januari te halen. Start je in juli, dan moet je in 6 maanden 1.225 uur halen — circa 47 uur per week. Reken realistisch wat haalbaar is.

Welke uren tellen mee?

Veel starters denken dat alleen gefactureerde uren tellen. Dat is niet zo. Alle uren die je aan je onderneming besteedt, tellen mee. Dat zijn onder andere:

• Klantwerk — gefactureerd én niet-gefactureerd voorbereidingswerk
• Acquisitie — gesprekken voeren, offertes maken, netwerken
• Administratie — boekhouden, BTW-aangifte, facturatie
• Marketing — website maken, social media, content schrijven
• Studie en cursussen — vakgerichte bijscholing
• Reistijd naar klanten of cursussen
• Onderhoud van tools, apparatuur of werkruimte

Wat niet meetelt: privé-activiteiten, koffie met vrienden die geen klant zijn, slaap, vakantie.

Hoe bewijs je het?

De Belastingdienst kan een urenadministratie opvragen als ze twijfelt aan je urencriterium. Een spreadsheet of een app waarin je dagelijks je uren bijhoudt is voldoende, mits het:

• Per dag is bijgehouden (geen achteraf-reconstructie)
• Onderscheid maakt tussen klantwerk, acquisitie, administratie, etc.
• Consistent is over het hele jaar

Populaire opties: TimeChimp, Toggl, Clockify (gratis), of gewoon een Google Sheet die je elke avond bijwerkt.

Wat als je het niet haalt?

Haal je het urencriterium niet, dan val je niet onder de regeling 'winst uit onderneming' (box 1, IB-ondernemer) maar onder 'resultaat uit overige werkzaamheden' (box 1, geen aftrekken). Je betaalt dan nog steeds belasting over je winst, maar zonder:

• Zelfstandigenaftrek (€1.200)
• Startersaftrek (€2.123)
• MKB-winstvrijstelling (12,7%)
• Investeringsaftrek

Concreet effect: bij €25.000 winst is het verschil in netto inkomen circa €1.500–€2.000 per jaar.

Het startersjaar — een uitzondering

In je startjaar (en de eerste 5 jaar als starter) ben je niet verplicht het urencriterium in dat specifieke jaar te halen — als je het in het kalenderjaar als geheel haalt, ben je goed. Voor het startersaftrek-recht geldt: minimaal drie van de vijf voorgaande jaren géén IB-ondernemer.

Veelgemaakte fout: 'ik factureer niet zo veel'

Veel starters denken: ik heb deze week maar 8 uur gefactureerd, ik haal mijn 24 uur niet. Maar ze rekenen de 5 uur acquisitie, 3 uur boekhouding en 2 uur cursus niet mee. Reken al je ondernemersuren — vaak haal je 1.225 makkelijker dan gedacht.

Wat doe je nu?

1. Open een spreadsheet of urenapp vandaag
2. Werk je uren bij voor elke dag dat je iets aan je bedrijf doet
3. Splits in categorieën: klantwerk, acquisitie, admin, marketing, studie
4. Tel maandelijks op — sturing op tijd is makkelijker dan reconstructie achteraf

Bronnen

• Belastingdienst — Urencriterium
• Belastingdienst — Zelfstandigenaftrek 2026