Belasting voor starters — IB, aftrekken en faciliteiten
Als ondernemer voor de inkomstenbelasting betaal je belasting over je winst. Voldoe je aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar), dan kun je de zelfstandigenaftrek (€1.200) en de startersaftrek (€2.123, maximaal 3 keer in je eerste 5 jaar) gebruiken. De mkb-winstvrijstelling (12,7%) krijg je als ondernemer ook zonder urencriterium.
Wil je weten hoe dit voor jouw situatie werkt?
Ongeveer 10 vragen, gratis en zonder account. Je persoonlijke overzicht staat er in zo'n 2 minuten.
Inkomstenbelasting (box 1)
Je winst (omzet min kosten) valt in box 1. De tarieven voor 2026, als je de AOW-leeftijd nog niet hebt: - 35,75% tot en met €38.883 - 37,56% tot en met €78.426 - 49,5% daarboven
Ondernemersaftrek en vrijstelling
Zelfstandigenaftrek — €1.200 (2026)
Verlaagt je belastbare winst. Voorwaarde: je voldoet aan het urencriterium. Het voordeel wordt berekend tegen 37,56%, ook als je in een hogere schijf valt. Had je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd al bereikt, dan krijg je de helft.
Startersaftrek — €2.123
Bovenop de zelfstandigenaftrek, maximaal 3 keer in je eerste 5 jaar als ondernemer. Ook hiervoor geldt het urencriterium. Het kabinet wil de startersaftrek vanaf 2027 verlagen en per 2028 afschaffen; dat voorstel is nog niet aangenomen.
Mkb-winstvrijstelling — 12,7% (2026)
Wordt toegepast ná de ondernemersaftrek: 12,7% van de winst die dan overblijft, telt niet mee. Ook hier wordt het voordeel berekend tegen 37,56%. Voor deze vrijstelling geldt geen urencriterium.
Urencriterium
Je voldoet aan het urencriterium als je in een kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteedt. Begin je halverwege het jaar, dan blijft het 1.225 uur. Daarnaast besteed je meer tijd aan je onderneming dan aan ander werk, zoals een baan in loondienst. Was je in 1 van de 5 jaren daarvoor geen ondernemer? Dan geldt alleen de eis van 1.225 uur. Met een baan ernaast is dat vaak lastig te halen — reken realistisch.
Tip
Met een urenregistratie, samen met bijvoorbeeld je agenda en offertes, maak je bij een controle aannemelijk hoeveel tijd je aan je onderneming besteedde.
💡 Tips & besparingen
💰 Uren bijhouden vanaf dag 1: het urencriterium is hard
Voor de zelfstandigenaftrek (€1.200 in 2026) en de startersaftrek (€2.123) werk je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming, en kun je dat aantonen. Wie zijn uren vanaf de start bijhoudt, in een spreadsheet of een app, kan dat later laten zien. Ook uren voor bijvoorbeeld je administratie en het werven van klanten tellen mee. Twijfel je of iets meetelt, dan kan je boekhouder dat beoordelen.
💡 Geld opzij voor je inkomstenbelasting
Als ondernemer houdt niemand loonheffing voor je in: je betaalt je inkomstenbelasting zelf. Veel ondernemers zetten daarom een deel van wat ze verdienen apart. Je kunt ook een voorlopige aanslag aanvragen bij de Belastingdienst; dan betaal je in maandelijkse termijnen in plaats van achteraf in één keer. Hoeveel je apart zet, kan een boekhouder voor jouw situatie inschatten.
⚠ Werkruimte thuis: meestal niet aftrekbaar
Werk je vanuit huis? De kosten van een werkruimte in je eigen woning zijn meestal niet aftrekbaar. Dat kan alleen als de ruimte zelfstandig is, met een eigen ingang en eigen sanitair, en je er een groot deel van je inkomen verdient. Of dat in jouw situatie zo is, kan een boekhouder beoordelen.
Bronnen
- Belastingdienst — Zelfstandigenaftrek 2026
- Belastingdienst — Startersaftrek
- Belastingdienst — Mkb-winstvrijstelling 2026
- Belastingdienst — Voorwaarden urencriterium
- Belastingdienst — Tarieven 2026
- Ondernemersplein — Startersaftrek gaat omlaag en verdwijnt (plan)
Laatst gecontroleerd: 07-10-2026